Звичайні перекази між родичами не означають автоматичного виникнення податкових зобов'язань. Водночас систематичне отримання коштів від сторонніх людей або регулярні платежі за товари й послуги можуть привернути увагу банку та податкових органів.
В Асоціації платників податків України пояснили, де проходить межа між побутовою фінансовою допомогою та доходом, який потрібно декларувати.
Перекази між близькими родичами не оподатковуються
Грошова допомога між членами сім'ї першого та другого ступенів споріднення оподатковується за нульовою ставкою. До першого ступеня належать батьки, чоловік або дружина та діти, а до другого — рідні брати й сестри, бабусі, дідусі та онуки.
Тобто переказ від матері на лікування, гроші від чоловіка дружині або допомога від брата не передбачають сплати ПДФО та військового збору лише через сам факт такого переказу.
Водночас інша ситуація може виникнути, якщо гроші надходять від людей, які не належать до визначених законом ступенів споріднення.
Гроші від друзів та інших осіб можуть вважатися доходом
Куми, друзі, тітки, дядьки та двоюрідні родичі не належать до першого або другого ступеня споріднення у розумінні Податкового кодексу.
Якщо такі особи безоплатно передають гроші, отримувач може мати податкові зобов'язання. У такому випадку йдеться про декларування доходу та сплату 18% ПДФО і 5% військового збору.
Тому саме формулювання "це просто допомога від знайомого" не звільняє автоматично від оподаткування.
Чому банк може попросити підтвердити походження коштів
Податкові правила та фінансовий моніторинг — це різні механізми. Банк насамперед оцінює характер операцій і ризики, пов'язані з можливим відмиванням коштів.
Наприклад, незвичною може виглядати ситуація, коли на рахунок людини, яка раніше майже не користувалася карткою, раптово починають регулярно надходити численні платежі від різних відправників.
У такому випадку банк може попросити пояснити походження коштів та надати підтвердні документи. Для родинних переказів такими документами можуть бути, зокрема, документи, що підтверджують споріднення, а за потреби — документи щодо джерела походження грошей.
Чи існує "безпечний" ліміт переказів
Поширена думка про те, що перекази до певної суми гарантовано не перевіряються, є хибною.
Банківські ліміти та правила фінансового моніторингу не означають, що будь-які операції нижче встановленого порогу автоматично вважаються безпечними. Банк оцінює операції комплексно, враховуючи характер і регулярність транзакцій та профіль клієнта.
Саме тому навіть відносно невеликі, але регулярні платежі від великої кількості людей можуть викликати запитання.
Регулярні продажі на особисту картку можуть стати проблемою
Окремий ризик виникає тоді, коли особистий рахунок фактично використовується як рахунок для ведення бізнесу.
Разовий продаж власного велосипеда, меблів чи іншої речі сам по собі не означає, що людина займається підприємництвом. Проте систематичний продаж товарів або регулярне отримання оплати за послуги вже може свідчити про господарську діяльність.
У такій ситуації використання особистої картки замість оформленої підприємницької діяльності може призвести до податкових наслідків і штрафів.
Податкова не списує 18% автоматично з кожного переказу
Водночас твердження про нібито автоматичне списання податковою 18% з усіх переказів на банківські картки не відповідає дійсності.
Банківська таємниця захищається законодавством, а отримання інформації про рахунки та операції фізичних осіб відбувається у визначеному законом порядку. Сам факт переказу коштів між фізособами не означає автоматичного нарахування податку.
Як уникнути зайвих запитань щодо переказів
Фахівці радять чітко зазначати призначення платежу, якщо це можливо. Наприклад, можна вказати, що кошти є поверненням боргу, родинною допомогою або подарунком.
Для великих позик між знайомими доцільно мати документальне підтвердження — розписку чи договір. Це допоможе пояснити походження коштів у разі виникнення запитань.
Якщо ж перекази пов'язані з постійним продажем товарів або наданням послуг, безпечнішим варіантом є офіційне оформлення підприємницької діяльності.